Tworzysz oprogramowanie lub rozwijasz innowacje? Pomożemy legalnie zejść do 5% podatku.
Wdrażamy IP BOX dla przedsiębiorców (JDG, wspólników spółek osobowych i spółek kapitałowych): od audytu B+R i oceny warunków, przez przygotowanie ewidencji IP BOX i wyliczenie wskaźnika nexus, po rozliczenie roczne oraz gdy trzeba interpretację indywidualną i wsparcie w sporach z organami.
Czym jest IP BOX?
To preferencja podatkowa, która pozwala opodatkować 5% stawką dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej (kwalifikowane IP), wytworzonych, rozwiniętych lub ulepszonych w ramach działalności badawczo‑rozwojowej (B+R) i objętych ochroną prawną.
Stanowi alternatywę dla ryczałtu – pozwala dokonać korekt zeznań podatkowych, pozwala odliczać koszty przy zniwelowaniu podwyższonej stawki zdrowotnej.
Kto może skorzystać z ulgi : każdy kto prowadzi działalność badawczo rozwojową i czerpie dochody z autorskiego prawa do programu komputerowego. ( np. dochód z tytułu tworzonego kodu komputerowego na umowie b2b ).
Kto korzysta najczęściej? Software house’y i product companies (autorskie oprogramowanie), spółki technologiczne, farmacja/biotech, producenci (patenty, wzory użytkowe), elektronika (topografie układów scalonych), agrotech (odmiany roślin).
Istotność interpretacji podatkowej
Otrzymanie pozytywnej interpretacji jest warunkiem koniecznym do skorzystania z ulgi B+R.
Jakie prawa kwalifikują się do IP BOX?
Katalog jest zamknięty. Do kwalifikowanych IP należą m.in.:
- autorskie prawo do programu komputerowego,
- patent,
- prawo ochronne na wzór użytkowy,
- prawo z rejestracji wzoru przemysłowego,
- prawo z rejestracji topografii układu scalonego,
- dodatkowe prawo ochronne dla patentu na produkt leczniczy lub produkt ochrony roślin,
- prawo z rejestracji produktu leczniczego i produktu weterynaryjnego,
- wyłączne prawo do odmiany roślin.
Ważne: samo świadczenie usług (np. „czas i materiał”) nie daje preferencji. Trzeba wykazać konkretny rezultat B+R i konkretne IP (np. moduł/aplikację) oraz prawa do niego.
Co obejmuje stawka 5%?
Dochód z kwalifikowanego IP uzyskany m.in. z:
- licencji (opłaty/należności),
- sprzedaży kwalifikowanego IP,
- uwzględnienia IP w cenie produktu/usługi (tzw. bundling),
- odszkodowań za naruszenie praw do kwalifikowanego IP.
Podstawa preferencji to kwalifikowany dochód: dochód z IP pomnożony przez wskaźnik nexus.
Wskaźnik nexus — sedno rozliczenia
Wskaźnik odzwierciedla, jaka część nakładów B+R była Twoja. Do prawidłowego wyliczenia trzeba rozdzielić koszty: własnej B+R, nabytej B+R (od podmiotów niepowiązanych i powiązanych) oraz zakupu samego IP, a następnie zastosować wzór z ustawy. Kluczowe są: kompletna ewidencja B+R, właściwe umowy z podwykonawcami i prawidłowe przypisanie kosztów.
Obowiązki ewidencyjne — bez tego nie ma IP BOX
Niezbędna jest odrębna ewidencja, która umożliwia:
- wyodrębnienie każdego IP (np. modułu/produktu),
- przypisanie przychodów, kosztów i dochodu/straty do każdego IP,
- wyliczenie wskaźnika nexus dla każdego IP,
- gdy jedno IP „pracuje” w wielu produktach/usługach — ustalenie dochodu na grupy produktów/usług.
Dla KPiR tworzymy dodatkową ewidencję projektową; dla pełnych ksiąg , układ kont/MPK „rozumiejący” IP BOX.
Co robimy dla Ciebie (zakres usług)
- IP BOX Check – szybki audyt B+R i praw do IP, ( wstępna kalkulacja.
- Ewidencja IP BOX – projekt i wdrożenie ewidencji (KPiR/księgi), polityka alokacji kosztów, wzory opisów zadań B+R.
- Nexus & kalkulacja – obliczenie kwalifikowanego dochodu per IP, arkusze/raport do zeznania (PIT z PIT/IP lub CIT‑8 z załącznikami).
- Umowy i procesy – porządkowanie umów (przeniesienie praw/licencje, podwykonawcy, NDA), procedury repo i ticketów.
- Interpretacje KIS – przygotowanie wniosku i prowadzenie korespondencji w projektach bardziej złożonych (AI/ML, firmware, embedded).
- Kontrole i spory – reprezentacja w czynnościach sprawdzających, kontrolach oraz przed WSA/NSA, jeśli organ kwestionuje preferencję.
Jak pracujemy — 6 kroków
- Rozmowa i screening B+R/IP – co tworzycie, gdzie jest IP, cele i terminy weryfikacja czy IP Box będzie mieć zastosowanie.
- Mapa IP i ryzyk – identyfikujemy kwalifikowane IP, źródła przychodów i luki w dokumentacji.
- Ewidencja i umowy – wdrażamy narzędzia i porządkujemy podstawy prawne do IP.
- Kalkulacja (nexus) – liczymy kwalifikowany dochód i przygotowujemy materiał do rozliczenia rocznego.
- Bezpieczeństwo – interpretacja KIS lub opinia zabezpieczająca (gdy zasadna), checklista na kontrolę.
- Rozliczenie i wsparcie – pomagamy złożyć zeznanie i bronimy rozliczenia w razie sporu.
Etapy : weryfikacyjny, przygotowanie wniosku interpretacja KIS, etap rozliczeniowy.
Dla kogo IP BOX?
- Programistów, architektów oprogramowania, scrum master, twórca gier, ux designer
- Software house tworzący moduły SaaS – 5% od dochodu z licencji i sprzedaży modułów (autorskie prawo do programu).
- Producentów urządzeń IoT – 5% od marży, w której „siedzi” patent i oprogramowanie wbudowane.
- Biotech – 5% od dochodu z licencji na wyniki badań (dodatkowe prawo ochronne / rejestracja produktu leczniczego).
Z preferencji mogą korzystać: JDG, wspólnicy spółek osobowych (jawna, komandytowa, partnerska, cywilna) oraz spółki kapitałowe, o ile spełniają warunki ustawowe.
Najczęstsze błędy
- Brak wyodrębnienia IP – wszystko „pod jednym projektem”. Naprawa: rozbijamy na moduły/produkty.
- Usługi zamiast IP – umowy bez przeniesienia praw/licencji. Naprawa: korekty zapisów i praktyki repo.
- Ewidencja „po fakcie” – brak materiału dowodowego do nexus. Naprawa: wzorce opisów zadań (dev task → IP), timesheety, MPK.
- Zewnętrzni podwykonawcy – błędne oznaczenie kosztów (b/c/d w wzorze). Naprawa: checklisty, doprecyzowanie zakresów.
- Błędy w kosztach kwalifikowanych – nieprawidłowa alokacja, brak odrębnej ewidencji, błędne wyliczenia. Naprawa: precyzyjna ewidencja i weryfikacja spełnienia warunków przed rozliczeniem.
Ile można zaoszczędzić?
PRZYKŁAD PRAKTYCZNY
| DOCHÓD ROCZNY | PODATEK PRZED IP BOX | PODATEK Z IP BOX | KORZYŚĆ |
| 100.000 ZŁ | 19 000 ZŁ | 5 000 ZŁ | 14 000 ZŁ |
FAQ
Czy IP BOX można łączyć z ulgą B+R?
Tak. Najpierw rozliczasz ulgę B+R (zwiększa koszt podatkowy), a następnie stosujesz 5% IP BOX do kwalifikowanego dochodu.
Czy mogę stosować 5% w trakcie roku?
Nie. Preferencję rozliczasz w zeznaniu rocznym (PIT‑36/PIT‑36L z PIT/IP lub CIT‑8). Zaliczki w trakcie roku płacisz na zasadach ogólnych.
Czy ryczałt od przychodów ewidencjonowanych wyklucza IP BOX?
Tak. IP BOX dotyczy podatników na skali albo liniowym (PIT) oraz podatników CIT.
Jestem kontraktorem IT i sprzedaję przeniesienie praw do kodu, to wystarczy?
Pod warunkiem, że kod powstał w ramach B+R, jest utworem (program komputerowy), a Ty masz ewidencję i umowy potwierdzające prawa.
Czy potrzebna jest interpretacja KIS?
Nie zawsze, ale przy projektach złożonych (AI/ML, mikroserwisy, firmware) lub nowej linii biznesowej.
Co przygotować do startu?
- opis projektów i zespołów (kto/co/kiedy),
- listę modułów/komponentów i repozytoriów,
- umowy z klientami i podwykonawcami (przeniesienie praw/licencje),
- próbkę ticketów/zadań (Jira/YouTrack/Git),
- zestawienie kosztów B+R (własnych i zewnętrznych).
Nie masz kompletu? Spokojnie, pomożemy to ułożyć i wdrożyć ewidencję „pod kontrolę”. Doradztwo podatkowe Pirożek & Pirożek,
