Planujesz restrukturyzację, nowy model rozliczeń, ulgę B+R lub IP Box, estoński CIT, transakcje międzynarodowe, a może chcesz potwierdzić brak podatku u źródła (WHT)? Przygotujemy i przeprowadzimy wniosek o interpretację indywidualną do Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej, a następnie poprowadzimy sprawę do końca.
Interpretacje wydaje Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej działający w imieniu ministra właściwego do spraw finansów publicznych. KIS funkcjonuje w strukturach Krajowej Administracji Skarbowej.
Czym jest interpretacja indywidualna?
To oficjalne stanowisko organu podatkowego, które wyjaśnia, jak stosować przepisy w Twojej konkretnej sprawie, zarówno dla stanu faktycznego (to, co już miało miejsce), jak i zdarzenia przyszłego (to, co planujesz). Z interpretacją możesz bezpiecznie podejmować decyzje biznesowe i ograniczać ryzyko sporu.
Co zyskujesz?
- Tarcza ochronna – stosując się do interpretacji, działasz bez ryzyka odsetek i sankcji w zakresie nią objętym.
- Pewność rozliczeń – księgowość i zarząd mają jasne, pisemne stanowisko organu.
- Przewidywalność – interpretacja odnosi się do Twojego konkretnego stanu faktycznego lub planowanego działania.
- Mniej sporów – zawczasu adresujesz wątpliwości, które mogłyby skończyć się kontrolą.
- Szybkość – ustawowy termin to do 3 miesięcy (czas nie biegnie w trakcie uzupełnień).
Przykład: Spółka IT wdraża program motywacyjny dla specjalistów. Przygotowujemy wniosek potwierdzający sposób opodatkowania benefitów po stronie pracowników i kosztów po stronie spółki, zanim program ruszy. Dzięki temu firma wdraża politykę HR bez ryzyka podatkowego.
W jakich tematach pomagamy?
- PIT / CIT / VAT / PCC / WHT (np. dywidendy, odsetki, należności licencyjne, obowiązki płatnika),
- estoński CIT, IP Box, ulga B+R, ulgi na robotyzację i innowacje,
- e‑commerce (transakcje łańcuchowe, call‑off stock, marketplace),
- restrukturyzacje (połączenia, aporty, przekształcenia, likwidacje),
- nieruchomości i najem, zbycie udziałów/akcji,
- transakcje międzynarodowe, rezydencja podatkowa, zakład podatkowy,
- podatek u źródła i należyta staranność, wnioski wspólne (ORD‑WS).
Uwaga: dla klasyfikacji towarów/usług i stawek VAT właściwa jest Wiążąca Informacja Stawkowa (WIS). W wybranych sytuacjach zamiast interpretacji warto rozważyć opinię zabezpieczającą (klauzula przeciwko unikaniu opodatkowania). Doradzimy właściwy tryb.
Jak pracujemy — 6 kroków
- Szybki przegląd ryzyk i celów – ustalamy plan, dane i terminy.
- Strategia i pytania do KIS – projektujemy zakres ochrony i tezę wniosku.
- Wniosek (ORD‑IN / ORD‑WS) – przygotowujemy pełny opis stanu faktycznego/zdarzenia przyszłego, stanowisko oraz uzasadnienie prawne. Dołączamy wymagane oświadczenia (m.in. o braku toczącego się postępowania w tej sprawie).
- Opłaty i złożenie – organizujemy formalności, wysyłkę (ePUAP / e‑Urząd Skarbowy / poczta) oraz pełnomocnictwa.
- Korespondencja z KIS – odpowiadamy na wezwania, pilnujemy terminów.
- Rezultat i wdrożenie – tłumaczymy interpretację na procedury w firmie; w razie niekorzystnego stanowiska przygotowujemy skargę do WSA.
Terminy i koszty urzędowe (w skrócie)
- Opłata do KIS: 40 zł za każdy odrębny stan faktyczny/zdarzenie przyszłe.
- Wniosek wspólny (ORD‑WS): opłata mnożona przez liczbę zainteresowanych i liczbę odrębnych stanów/zdarzeń.
- Pełnomocnictwo: opłata skarbowa 17 zł (jeśli dotyczy) – płatna na rachunek właściwej gminy.
- Termin: do 3 miesięcy od złożenia kompletnego wniosku (bieg terminu „pauzuje” na czas uzupełnień). Niewydanie interpretacji w terminie oznacza, że stanowisko wnioskodawcy uznaje się za prawidłowe (tzw. „milcząca interpretacja”).
- Droga elektroniczna: e‑Urząd Skarbowy / ePUAP – bez wychodzenia z biura.
Nasze wynagrodzenie ustalamy indywidualnie.
Zakres ochrony (co obejmuje interpretacja)
- brak odsetek za zwłokę w zakresie rozliczeń zgodnych z interpretacją,
- brak odpowiedzialności karnej skarbowej w tym zakresie,
- w określonych sytuacjach – zwolnienie z obowiązku zapłaty podatku, jeśli błędne rozliczenie wynikało z zastosowania się do interpretacji.
Wyłączenia ochrony: interpretacja nie chroni, gdy zastosowanie miałaby klauzula przeciwko unikaniu opodatkowania, występuje nadużycie prawa (np. w VAT), istnieje interpretacja ogólna w tej sprawie albo w momencie składania wniosku dana kwestia jest już przedmiotem postępowania lub kontroli. Dobierzemy właściwy tryb (np. WIS, opinia zabezpieczająca) i zadbamy o dokumentację należytej staranności.
Twoje prawa w postępowaniu
Każdy osoba fizyczna, przedsiębiorca, spółka może złożyć wniosek o interpretację. Masz prawo do informacji o przebiegu sprawy, przedstawienia stanowiska i wglądu w akta. Jeżeli interpretacja jest niekorzystna, możesz wnieść skargę do Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w terminie 30 dni od doręczenia (za pośrednictwem Dyrektora KIS).
Najczęstsze pytania (FAQ)
Czy osoba fizyczna też może wystąpić o interpretację?
Tak. Wniosek może złożyć zarówno osoba prywatna, jak i przedsiębiorca czy spółka.
Ile to realnie trwa?
Ustawowo do 3 miesięcy (termin nie biegnie podczas uzupełnień). W praktyce część spraw zamyka się szybciej.
Czy muszę ujawniać dane kontrahentów?
Podajemy tylko informacje niezbędne do uzyskania ochrony. Dbamy o precyzję i anonimizację wrażliwych danych, jeśli nie są konieczne.
A jeśli interpretacja będzie niekorzystna?
Przygotujemy skargę do WSA. Niekiedy już postępowanie sądowe skłania organ do zmiany stanowiska przy ponownym rozpatrzeniu.
Czy interpretacja działa „wstecz”?
Można pytać o zdarzenia już zaistniałe, wtedy opisujemy przeszły stan faktyczny i sposób rozliczenia. Ochrona obejmuje zakres, w jakim zastosujesz się do interpretacji. Wniosku nie złożysz, jeśli ta sama kwestia jest już przedmiotem postępowania lub kontroli.
Kto wydaje interpretacje?
Interpretacje indywidualne wydaje Dyrektor KIS działający w imieniu ministra właściwego do spraw finansów publicznych.
Jakie dane i dokumenty warto przygotować?
- krótki opis biznesu i planowanej czynności (kto? co? kiedy? dlaczego?),
- kluczowe elementy stanu faktycznego/zdarzenia przyszłego,
- schemat przepływu pieniędzy i dokumentów (faktury, dywidendy, licencje),
- kwoty i daty (wystarczą wartości przykładowe),
- umowy/projekty umów (jeśli są),
- dotychczasowy sposób rozliczeń i stanowisko księgowości,
- wstępne stanowisko wnioskodawcy.
Przeprowadzimy Cię przez cały proces krok po kroku. Jeśli trzeba, przygotujemy warianty pytań i scenariusze na wypadek odpowiedzi warunkowych.
