W tym artykule podsumowujemy, które zmiany podatkowe naprawdę obowiązują, a które pozostają
w sferze planów.
Oto najważniejsze zmiany podatkowe, które rzeczywiście weszły w życie w 2026 r. w Polsce.
Krajowy System e-Faktur (KSeF) – obowiązkowy od 2026
Od 1 lutego 2026 r. KSeF stał się obowiązkowy dla dużych podatników (obowiązek e-fakturowania VAT), a od 1 kwietnia 2026 r. obowiązek ten rozszerza się na pozostałych VAT-owców (z wyjątkiem najmniejszych, dla których termin przesunięto na 2027r. ).
Co to oznacza w praktyce:
- firmy muszą wystawiać i odbi1erać faktury przez system KSeF zgodnie z harmonogramem,
- faktury papierowe czy klasyczne pliki nie są już domyślną formą w wielu przypadkach,
- system wymaga integracji z oprogramowaniem księgowym.
- Zwiększenie limitu zwolnienia VAT od 1 I 2026 r.
Limit zwolnienia podmiotowego z VAT został podniesiony z 200 000 PLN do 240 000 PLN — dzięki temu więcej małych przedsiębiorców nie musi rejestrować się jako płatnik VAT i składać deklaracji.
- Zmiany formalne w raportowaniu podatkowym
Nowe przepisy uchylają obowiązek corocznego zgłaszania składu wspólników w spółkach osobowych (general partnerships), o ile nie zaszły żadne zmiany w składzie partnerów.
To upraszcza obowiązki administracyjne niektórych przedsiębiorców.
- Krótszy termin zwrotu VAT (planowane)
Zmiana zakłada skrócenie podstawowego terminu zwrotu VAT z 60 do 40 dni — co powinno poprawić płynność finansową wielu firm poprzez szybszy zwrot nadpłaconego podatku VAT.
(To rozwiązanie jest częścią nowelizacji VAT związanej z KSeF i zmianami w ustawie.)
- Podatki lokalne aktualizacja maksymalnych stawek od nieruchomości
Choć nie jest to zmiana ogólnopaństwowa, wiele gmin uchwaliło wyższe maksymalne stawki podatku od nieruchomości od 1 stycznia 2026 r., dostosowując je do inflacji. (To typowe coroczne zmiany lokalne, ale realnie wpływające na podatki firm i osób fizycznych.)
- Utrzymanie „zamrożonych” progów podatkowych
Formalnie nie zmieniły się progi PIT ani kwota wolna od podatku — ale to też jest efektem przepisów obowiązujących od stycznia 2026 r., więc ciągle obowiązuje to, co było wcześniej. (Nie jest to nowa obniżka, ale formalny brak zmiany w świetle obowiązującego prawa.)
Zmiany podatkowe zapowiadane na 2026 r. , które nie weszły w życie
Ministerstwo Finansów zapowiadały szereg istotnych zmian podatkowych, które miały obowiązywać
od 1 stycznia 2026 r. Część z nich była przedstawiana jako „pewna”, inne jako „planowana” lub „procedowana”. Ostatecznie wiele projektów nie zostało uchwalonych na czas lub zostało wycofanych, przez co nie obowiązują w 2026 roku.
Powody były różne: opóźnienia legislacyjne, krytyka przedsiębiorców, brak konsensusu politycznego lub ryzyko nadmiernego obciążenia podatników.
Najważniejsze niewdrożone zmiany
1. Uszczelnienie ulgi IP Box
Planowano znaczne ograniczenie dostępu do ulgi IP Box (5% PIT/CIT), m.in. poprzez:
- wymóg zatrudniania pracowników,
- ograniczenie stosowania przez jednoosobowe działalności,
- zawężenie definicji kwalifikowanego IP.
Zmiany te nie weszły w życie – ulga funkcjonuje w 2026 r. na dotychczasowych zasadach.
2. Zaostrzenie zasad estońskiego CIT
Zapowiadano m.in.:
- rozszerzenie katalogu tzw. ukrytych zysków,
- utrudnienia w korzystaniu z estońskiego CIT dla małych spółek,
- dodatkowe warunki formalne.
Projekt nie został uchwalony – estoński CIT pozostaje bez zmian.
3. Podwyżki stawek ryczałtu
Rozważano podniesienie niektórych stawek ryczałtu (np. z 8,5% do 12–17%) dla wybranych usług,
w tym części usług specjalistycznych i IT. Zmiany nie weszły w życie – stawki ryczałtu w 2026 r. są takie jak wcześniej.
4. Nowe zasady opodatkowania sprzedaży aut wykupionych z leasingu
Planowano dalsze zaostrzenie zasad podatkowych przy sprzedaży samochodów wykupionych z leasingu (zarówno w PIT, jak i VAT).Projekt nie został wprowadzony – obowiązują dotychczasowe reguły.
5. Duży pakiet zmian w PIT i CIT
Ministerstwo Finansów zapowiadało szeroki pakiet „uszczelniający”:
- zmiany definicji kosztów uzyskania przychodów,
- nowe obowiązki dokumentacyjne,
- ograniczenia optymalizacji podatkowych.
Pakiet nie został uchwalony przed końcem 2025 r., więc nie obowiązuje od 2026 r.
6. Kompleksowe zmiany w Ordynacji podatkowej
Zapowiadano m.in.:
- zmiany w zasadach przedawnienia,
- nowe uprawnienia fiskusa,
- modyfikacje kontroli podatkowych.
Reforma nie weszła w życie – Ordynacja podatkowa nie została w tym zakresie zmieniona.
| Zmiana Status Uwagi Obowiązkowe e-fakturowanie KSeF obowiązuje Od 1 II dla dużych, od 1 IV dla pozostałych. Wyższy limit zwolnienia VAT obowiązuje Zwiększono limit z 200 000 PLN do 240 000 PLN Skrócony termin zwrotu VAT obowiązuje (częściowo) z 60 do 40 dni Zniesienie niektórych raportów o wspólnikach obowiązuje Dotyczy spółek osobowych Progi PIT/kwota wolna (zamrożone) obowiązuje Formalny brak zmian legislacyjnych Uszczelnienia PIT/CIT nie obowiązują Projekt nie ukończony Ograniczenia ulgi IP Box nie obowiązują Przesunięto/odrzucone Zaostrzanie ryczałtu nie obowiązują Projekt nie obowiązuje Zmiany w Estońskim CIT nie obowiązują Projekt odroczony |
Wiele kontrowersyjnych zmian zostało odłożonych, a nie anulowanych.
2026 r. przynosi nowe obowiązki i wyzwania, które mogą realnie wpłynąć na rozliczenia podatkowe.
Podatniku, Przygotuj się na zmiany!
Każda sytuacja podatkowa wymaga indywidualnej analizy, dlatego przed podjęciem decyzji podatkowych rekomendujemy konsultację z doradcą podatkowym.
